1995年5月10日经第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议审议通过《中华人民共和国票据法》，于1996年1月1日起正式施行。这是我国社会主义市场经济法制建设的有一重大成果，规范了票据行为，保障了当事人合法权益，为维护社会秩序和促进社会主义经济发展提供了有力保障和法律依据。十年间，随着票据业务的发展，银行在办理各项票据业务过程中存在一些问题逐渐暴露，给银行资产带来潜在的风险和损失。这些问题反映出我国票据市场仍需进一步规范，票据业务相关法规体系仍有待进一步完善，票据法修改工作迫在眉睫。

    《票据法》采用的是三票，即：汇票、本票、支票合一的合并体例形式，相对于本票和支票出现问题最多，使用频繁的当属汇票，其中银行承兑汇票在流通使用和贴现时最容易被犯罪分子利用，使有关各方蒙受巨大经济损失，影响了承兑汇票和银行的信誉。.

一、银行承兑汇票风险产生原因

    （一）票据法规不尽完善，《票据法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规虽对银行承兑汇票作了相关规定，但是不是很详尽，使银行会计结算人员在具体操作中难以把握，贴现和再贴现中涉及银行承兑汇票的法律法规相对较少。与日益发展的票据市场相比，相关规章制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度，但在具体业务操作过程中出现的新情况无据可依。

    （二）银行工作人员和企业财务人员工作业务素质低，风险意识差。对真假票据票鉴别能力不足，存在受理伪票的风险。银行承兑汇票上都有明显而规范的记载事项，但在办理贴现过程中，经常发现因银行工作人员责任心不强，违规操作，造成出票行填写的出票日期、到期日、出票人全称及签章等要素不规范。同时，企业在背书转让过程中，由于财务人员金融票据知识欠缺，造成背书人签章不到位、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符，以及背书转让与签章不连续现象。这些因素都可能影响汇票到期承兑结算，造成潜在风险。

    （三）金融机构控管不严密，银行会计结算部门没有建立事前、事中、事后票据风险防范等内控制度，票据在前台受理后便不再做检查，或只流于对票据金额与票据数量的核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。现代金融业竞争激烈，为占领市场，有的银行对企业交易的真实性审查流于形式，对申请贴现人提供的交易合同、增值税发票不做认真调查，违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。汇票到期一旦不予付款，申请贴现企业又以无资金逃债，将给银行的追索增加难度。

    二、防范银行承兑汇票风险

    （一）针对漏洞尽快补充、修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定，同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务操作规程，加强制约。

    （二）随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆”汇票达到了以假乱真的地步，在缺少先进测量仪器的情况下，仅凭肉眼观察鉴定风险很大，因此应注意：

    1、从外观上鉴别真伪。银行承兑汇票的印刷有严格的规定，其色泽、尺寸、花纹图案都有不同于其他票据的特点，各签发行都有特定的暗记和行徽，紫光灯下，其水印图案、各色纤维清晰可见，冠字号码在汇票背面呈红色渗透效果等等，这些都是防伪的第一道屏障。

    2、从票面记载是向上鉴别真伪。银行承兑汇票作为一种集结算、融资功能为一体的结算工具，对其票面的记载事项填写都有严格的要求，如付款行全称填写的语序，大写日期，月日填写加零等。犯罪分子不可能完全了解银行内部规定，因此容易在伪造票据“记载事项”画界上露出马脚，故审查汇票的记载事项是识假防诈的重要环节。

    3、注意对汇票专用章的鉴别。各专业银行都有自己同意克制的汇票专用章，都有确定的规格、字序和字间距。假票上的印章与真正的汇票专用章一般都有较大的出入，因此，受理汇票时，首先应到汇票签发行对应的本地行对汇票专用章折角核对，辨别真伪。

    （三）建立完善的内部控制和约束机制，按有效性、审慎性、全面性、独立性和及时性原则，建立完善的内控机制，用现代环的管理方法建立一整套的防御体系，尤其应该从签发汇票的环节上控制承兑风险。

    强化银行会计结算内部控制系统，银行承兑汇票的签发、审查、临柜复审等都涉及会计结算部门。因此，应加强会计结算部门独立防范风险能力，在搞好会计核算的同时，充分发挥检察监督作用，将银行承兑汇票作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止和杜绝经济案件的发生。应加强对空白银行承兑汇票的管理。专人保管，明确责任，全面实现计算机签发汇票。

    （四）加强学习，提高素质，规范操作。组织信贷人员、会计人员学习相关票据业务知识，提高审票、验票、识假防诈的技能和风险防范意识。加强对从业人员的思想道德和职业操守教育，管理者首先要把好行员的教育关，使其树立正确的人生价值观，自觉抵制畸形物质欲望的侵入和渗透。其次把好人事关，包括人员控制关，人员监督关。再次，应加强两道与行员、行员与行员间的沟通交流，尽量为员工排忧解难，满足员工们的一些正常合理要求，努力改善工作环境，搞好政治文明和精神文明建设。